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相続税対策の基本は、財産評価を引下げること、財産を減らすことです。今回は、様々な贈与の制度によって、生前に財産を減らしておく方法を説明いたします。 【相続税対策の基本は相続財産を減らしておくこと】 相続税の計算方法は、相続財産額から基礎控...

規模の大きな不動産は、相続のときに容易に分割できるものではありません。今回は、生命保険を活用して上手に遺産分割する方法を考えてみましょう。 【分割・納税・節税の３つに効果がある生命保険】 相続生前対策には３つの柱があります。①円満な遺産分割...

「大廃業時代」がやって来る。わが国を支えてきた団塊の世代は、2025年に後期高齢者である75歳に到達する。この世代の経営者が大量引退するとき、後継者不在の中小企業が廃業すると、650万人の雇用と22兆円のGDPが失われると言われる。 このような状況を打...

今年、税理士にとって衝撃的な判決が出た。 これまでわが国において相続税対策といえば、借金して不動産投資が王道であった。地主にとっての賃貸アパート建築、金融資産家にとっての区分所有マンション投資は、いずれも不動産業者から大々的に宣伝され、資...

【終身保険とは何か】 終身保険は、死亡保障をカバーすることを主たる目的とし、被保険者が死亡したときに、決められた受取人が死亡保険金を受け取ることになる生命保険である。これには満期が設定されておらず、保障が一生涯続く契約となっている。被保険...

法人を通じてタワーマンションに投資することによって、多額の金融資産を法人の株式に変換し、ゼロ円で贈与することができます。 不動産の圧縮率は80％程度であるため、３年後の相続税評価が引下げられます。 その一方で、借入金はほとんど変わりません。...

60～70代の不動産オーナーにとって最適な相続税対策は、法人化が有効です。 子供に多くの個人財産を残したいと考えるのであれば、所得税の節税に加えて相続税の節税を検討しなければならないのです。 また、高齢者の認知症としても、法人化が有効です。 【...

郊外に住む親と、市街地や都心に住む子供というのは良くある組み合わせでしょう。 しかし、このまま相続が発生してしまうと、相続税の余計な負担を発生させてしまうかもしれません。 生前に郊外の実家を売却し市街地や都心に移住して貰うか、それが難しい...

地主など、不動産を所有されている方の相続には様々な悩みがつきまといます。親(被相続人)の自宅に子(相続人)も住み続ける予定なら良いですが、そうでない場合土地の処分に困ってしまいます。 また、相続人が複数いる場合、現預金がたくさんあれば良いです...

相続税の税率は、相続財産が増えるに従ってその税率自体も上がる仕組みが採用されています。 そのため、資産の大きな人ほど、その負担に悩まされることでしょう。 ここでは、時期に応じて不動産と金融資産を組み替えることで、運用効率と節税の両立をする...

代々続く地主の方には、先祖から受け継いだ土地を削りたくない、次世代にのこしたいという思いを強く持っている方が大勢います。しかし、富裕層への相続税率が大きな日本では、相続のたびに資産が大きく目減りしていきます。 そこでここでは、土地を有効活...

資産運用では、大きな利回りを得ること以上に、損を抑えることが重要です。一度損失を被って原資が減ってしまうと、その回復は元の資産を増やすよりもずっと大変だからです。 そのため、資産運用におけるリスクマネジメントはとても重要なのですが、同時タ...

近年、高齢者人口の増加による相続件数の増加や、相続税率の改正を背景にした課税割合の増加が続いており、相続・相続税への社会的関心が高まってきています。 そのため経済誌等のメディアで特集が組まれることも多く、特に富裕層の方は税負担への不安から...

ここでは、非上場企業のオーナーではなく、上場株式を持つ創業家などの相続対策について見ていきましょう。 同じ企業オーナーでも上場企業のオーナーは金融資産かとなるため、非上場企業オーナーの相続対策とは全く異なるアプローチが必要です。 【上場企...

銀行借入金でアパートを建てると相続税対策になる、土地の有効活用だとして、金融機関や不動産会社（ハウスメーカー）から提案営業を受けた富裕層の方は多いでしょう。 ここでは、そのようなそうした相続税対策がなぜ有効なのか、また注意すべき点は無いの...

自宅の住み替えによる相続税対策 よくある失敗事例 実家は、東京都の郊外にあり、1,000㎡の広大な庭付きの豪邸です。子供は職場に近い都心部に住んでいます。その実家に一人で住む親に相続が発生しました。親が生前に話していたことは、「庭の手入れに手間...

賃貸アパートや賃貸マンションの建設は、相続税の節税対策として有効であり、提案されることが多いスキームです。しかし、建築したマンションやアパートが資産価値を保てるか、将来的な収益性・資金計画に問題がないのか、事前に検討しておく必要がありま...

 【生命保険は相続対策の３本柱すべてに効果あり】 生命保険と遺産分割対策 相続対策の3本柱を同時に実施することができるのが、生命保険です。生命保険には、遺産分割対策として、死亡保険金の受取人を指定することができるメリットがあります。受取人...

わが国の場合、戦後の高度成長期を経て財産を蓄積した富裕層が多く、資産家として何代にもわたって財産管理と承継を続けている一族は、欧米ほどは多くありません。しかし、資産家が増加するであろう今後のわが国で必要とされるものは、財産管理と承継を計...

【相続税の計算方法を理解しよう】 分割するより前に相続税総額が決まる 相続税対策を生前に考える場合、最初に必要となる作業は、相続税の試算です。相続税の計算方法を確認しましょう。 相続税を計算する順序ですが、先に相続税の総額が計算されます。法...

【日本人が大好きな銀行預金は相続税が重い！】 相続財産の評価は、相続開始時の「時価」で評価をすることになっています。この点、銀行預金（や郵便貯金）は、相続発生日に金融機関に預けてある残高がそのまま財産評価となります。 普通預金は、相続発生...